税法考试题库及真题资料含答案
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税法考试题库及答案摘录：
1.某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。
A.10.5万元
B.52.5万元
C.42万元
D.16万元
【答案】D
【解析】小型微利企业认定标准：同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业；小型微利企业税收优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税额=100×25%×20%+110×50%×20%=16（万元）。
2.下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。
A.按月计算缴纳
B.按半年计算、分期缴纳
C.按年计算、分期缴纳
D.按季计算缴纳
【答案】C
【解析】城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.加油站的遮阳棚
B.建在室外的露天游泳池
C.位于市区的经营性用房
D.农村的居住用房
【答案】C
【解析】判断某一建筑物是否征收房产税要用房产的特征来衡量。如加油站遮阳棚（A项）、露天游泳池（B项）都不属于房产，不征收房产税。房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村（D项）。
4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.果啤
B.洗发香波
C.变压器油
D.高尔夫车
【答案】A
【解析】A项，果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税；B项，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括洗发香波；C项，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；D项，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税。
5.某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损为（）。
A.0万元
B.600万元
C.500万元
D.100万元
【答案】C
【解析】如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数（500-600=-100），则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利颜部分的实际亏损额（100万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额（500万元）可无限期向后结转弥补。
6.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.财政部发行国债的利息
B.国家发行金融债券的利息
C.企业发行公司债券的利息
D.个人教育储蓄存款的利息
【答案】C
【解析】ABD三项，免征个人所得税。
7.下列增值税应税服务项目中，应按照”租赁服务“计征增值税的是（）。
A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租
【答案】D
【解析】A项，融资性售后回租业务按照”贷款服务”缴纳增值税；B项，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照”会议展览服务”缴纳增值税；C项，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
8.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.企业间的房屋置换
B.某企业通过福利机构将一套房产无偿赠与养老院
C.某人将自有的一套闲置住房出租
D.某人将自有房产无偿赠与子女
【答案】A
【解析】BD两项，房产无偿用于公益事业捐赠或者赠与直系亲属，不属于土地增值税征税范围；C页，出租未发生房产的权属转移，不发生土地增值税的纳税义务，不征收土地增值税。
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